Основы паушального налога
Кто может быть паушальным предпринимателем?
Предприниматель, код деятельности которого разрешён для паушального налогообложения и чей годовой доход не превышает 6.000.000 RSD. Оценку обязательства вы можете сделать в u003ca href=u0022/alati/kalkulator-pausala/u0022u003eкалькуляторе паушального налогаu003c/au003e.
Какие виды деятельности НЕ могут облагаться паушально?
Оптовая и розничная торговля, реклама и исследование рынка, финансовое посредничество, операции с недвижимостью и классический общепит (кроме передвижных объектов). Частая ловушка — маркетинг и SMM-услуги (группа 73): они исключены.
Могут ли адвокаты, врачи и бухгалтеры быть паушальными предпринимателями?
Да. Адвокатура (код 69.10), бухгалтерские и аудиторские услуги (69.20), врачебная и стоматологическая практика (86.21–86.23) — всё это преимущественно облагается паушально, при соблюдении лимита оборота и прочих условий.
Ведёт ли паушальный предприниматель бухгалтерские книги?
Нет. Единственный обязательный учёт — это книга KPO (Книга учёта полученного оборота). Нет балансов, двойной бухгалтерии и итогового отчёта — KPO закрывается 31 декабря и хранится, она не сдаётся в Налоговое управление (предоставляется для ознакомления по запросу).
Могу ли я быть паушальным предпринимателем, если уже трудоустроен или являюсь пенсионером?
Да. Если вы застрахованы по другому основанию (трудоустройство или пенсия), при паушальном налоге вы не платите взносы на здравоохранение и страхование от безработицы — только налог и взнос в ПФР (PIO). Это значительно снижает ежемесячное обязательство.
Налог, взносы и оплата
Сколько составляет паушальный налог?
Зависит от вида деятельности (коэффициент из Приложения 1 Постановления), муниципалитета и зоны нахождения, а также возраста фирмы и владельца. На налоговую базу начисляется налог 10% и взносы (PIO 24%, здравоохранение 10,3%, страхование от безработицы 0,75%). Для IT в Белграде это ориентировочно около 45.000 RSD в месяц. Рассчитайте свою оценку в u003ca href=u0022/alati/kalkulator-pausala/u0022u003eкалькулятореu003c/au003e.
Когда оплачиваются паушальный налог и взносы?
До 15-го числа месяца за предыдущий месяц, на четыре отдельных платёжных счёта из решения — обязательство существует и в те месяцы, когда не было дохода.
Что будет, если я задержу оплату?
Начисляется пеня по ставке: справочная процентная ставка NBS, увеличенная на 8 процентных пунктов (в настоящее время 13,75% годовых). Просрочка отсчитывается с первого дня по истечении срока (с 16-го числа месяца). Сумму вы можете проверить в u003ca href=u0022/alati/zatezna-kamata/u0022u003eкалькуляторе пениu003c/au003e.
Как Налоговое управление определяет мой паушальный налог?
Решением, на основании заявления PPDG-1S и данных о деятельности, муниципалитете и зоне. Решение обычно поступает в электронный ящик на портале ePorezi в начале года; до его вступления в силу вы платите по предыдущему решению. На решение вы имеете право подать возражение в течение 15 дней.
Лимиты, PDV и переход на бухгалтерские книги
Какой лимит дохода для паушального налога?
6.000.000 RSD за календарный год, и в этот лимит входит как внутренний, так и зарубежный оборот.
Когда я должен войти в систему PDV?
Когда за период последних 365 дней вы превысите 8.000.000 RSD оборота. Паушальный предприниматель не может одновременно быть плательщиком PDV, поэтому при переходе через этот порог он теряет право на паушальный налог и переходит на ведение бухгалтерских книг.
Что происходит, когда я превышаю 6.000.000 RSD?
Вы теряете право на паушальный налог и переходите на ведение книг. Правило тайминга: если вы превысите лимит до 30 июня, книги ведутся с 1 июля того же года; если после 30 июня — с 1 января следующего года.
Что такое тест самостоятельности и почему он важен?
Это тест из статьи 85 Закона о налоге на доходы граждан (ZPDG), включающий 9 критериев. Если в отношении одного заказчика вы соответствуете не менее чем 5 из 9, считается, что речь идёт о скрытых трудовых отношениях — вознаграждение в таком случае облагается как «прочий доход» (налог 20% на полный брутто, без нормированных расходов, со взносами), что значительно менее выгодно. Пройдите u003ca href=u0022/alati/test-samostalnosti/u0022u003eтест самостоятельностиu003c/au003e.
Зарубежный доход и иностранные клиенты
Как декларируется доход из-за рубежа?
Зарубежный (валютный) доход учитывается в книге KPO в динарах, по среднему курсу NBS на день оборота (как правило, день выставления счёта), а вся сумма входит в лимит 6.000.000 RSD.
Работаете ли вы с иностранцами и на каком языке?
Да. Мы работаем на сербском, английском, русском, венгерском и турецком. Мы помогаем иностранным предпринимателям и релокантам (особенно IT-фрилансерам) с регистрацией, валютными поступлениями, налогами и коммуникацией с Налоговым управлением.
Платит ли паушальный предприниматель годовой налог на доходы граждан?
Как правило, нет, если его единственный доход — от зарегистрированной паушальной деятельности: паушально установленная налоговая база редко достигает необлагаемого порога (5.439.096 RSD для дохода за 2025 год). Обязательство возникает только если суммарно с другими доходами (зарплата, гонорары, дивиденды) вы превысите порог; срок подачи декларации — 15 мая.
Сотрудничество с ECONOS
Сколько стоит ведение паушального налога у вас?
У нас понятные ежемесячные пакеты без скрытых расходов — смотрите u003ca href=u0022/cene/u0022u003eцены и пакетыu003c/au003e. Цена зависит от объёма (количество счетов, валютные поступления, потребность в консалтинге).
Как мне перейти к вам из другого агентства?
Без перерывов и сложностей — мы получим документацию и доступы, согласуем учёт и продолжим работу дальше. Вам нужно только подписать доверенность. Свяжитесь с нами через u003ca href=u0022/kontakt/u0022u003eстраницу контактовu003c/au003e.
Являются ли ваши калькуляторы официальными?
Нет — наши инструменты дают ориентировочную, информативную оценку и не являются официальной налоговой или юридической консультацией. Точную сумму определяет Налоговое управление решением. Для обязывающей оценки запишитесь на консультацию.