Kad pokrećeš preduzetničku radnju u Srbiji, prva velika odluka nije ime firme nego način oporezivanja: paušal ili vođenje knjiga. Izbor direktno utiče na to koliko ćeš plaćati državi, koliko vremena trošiti na administraciju i koliko košta tvoja knjigovodstvena podrška. Hajde da razložimo kada se šta isplati.

Šta je paušal, a šta vođenje knjiga

Paušalno oporezivanje znači da Poreska uprava unapred utvrdi tvoju mesečnu obavezu (porez i doprinose) na osnovu šifre delatnosti, opštine, godina staža i drugih kriterijuma. Iznos je fiksan i ne zavisi od toga koliko si stvarno zaradio u tom mesecu. Ne vodiš poslovne knjige u klasičnom smislu, već samo KPO knjigu (knjigu o ostvarenom prometu).

Vođenje knjiga (oporezivanje po stvarno ostvarenom prihodu, takozvani knjigaš) znači da prijavljuješ stvarne prihode i rashode, a porez se obračunava na neto dobit. Stopa poreza na prihod od samostalne delatnosti iznosi 10%, uz pripadajuće doprinose za obavezno socijalno osiguranje. Ovaj režim zahteva pravo knjigovodstvo i obavezno angažovanje knjigovođe.

Ključni limit: 6 miliona dinara

Paušal nije dostupan svima. Najvažnije ograničenje je gornja granica prometa od 6.000.000 dinara godišnje (podatak važi za 2026, limit je nepromenjen od 2013). Bitno je kako se ta granica računa:

Računa se po izdatim fakturama, a ne po naplati – prihod se evidentira kad izdaš račun, bez obzira na to da li je plaćen.
Prati se po kalendarskoj godini (1. januar – 31. decembar).
Ako pređeš 6 miliona, gubiš pravo na paušal i prelaziš na vođenje knjiga.

Pažnja: limit za paušal (6 miliona) i limit za ulazak u PDV (8 miliona) su dve različite stvari. PDV prag od 8.000.000 dinara prati se kontinuirano, 365 dana unazad od bilo kog datuma, i nikad se ne resetuje. Moguće je da uđeš u PDV pre nego što izgubiš paušal, ili obrnuto – zato ih ne treba mešati.

Kada se isplati paušal

Paušal je tipično najbolji izbor za frilensere i uslužne delatnosti sa niskim troškovima i visokom maržom. To su poslovi koje radiš od kuće, sa laptopom, bez velikih nabavki:

IT i programiranje, dizajn, copywriting, marketing, konsalting, online edukacija.
Prihodi stabilni i ispod limita od 6 miliona dinara godišnje.
Troškovi poslovanja minimalni – nemaš šta da prikazuješ kao rashod, pa ti odbitak troškova ne donosi korist.
Želiš predvidljivost: znaš tačno koliko plaćaš svakog meseca i manje vremena trošiš na administraciju.

Treba imati u vidu i da paušal nije dozvoljen za sve delatnosti. Delatnosti iz oblasti trgovine, ugostiteljstva, finansija i nekretnina, kao i situacije kada drugo lice ulaže u tvoju radnju, ne mogu se oporezovati paušalno.

Kada se isplati vođenje knjiga

Knjige postaju prirodniji izbor čim imaš ozbiljnije troškove ili veće prihode. Pošto se porez obračunava na dobit (prihod minus rashodi), svaki legitiman trošak smanjuje poresku osnovicu:

Imaš značajne troškove: zakup prostora, opremu, robu, zaposlene, podizvođače.
Prihodi premašuju (ili će uskoro premašiti) 6 miliona dinara – tada paušal ionako nije opcija.
Delatnost ti nije dozvoljena u paušalnom režimu.
Posao je takav da paušalni iznos za tvoju šifru ispada veći nego što bi platio na stvarnu dobit.

Kod knjiga postoje dva podrežima: oporezivanje cele dobiti ili opredeljenje za isplatu lične zarade. Lična zarada je novčani iznos koji sebi isplaćuješ kao mesečno primanje, na koji se obračunavaju porez i doprinosi. Koji je podrežim povoljniji zavisi od visine i strukture tvojih prihoda, pa to vredi proračunati sa knjigovođom.

Troškovi i administracija

Najveća praktična razlika je u administrativnom teretu. Paušalac vodi samo KPO knjigu i ima fiksnu mesečnu obavezu, pa je knjigovodstvena podrška jednostavnija i jeftinija. Knjigaš mora da ima knjigovođu koji vodi kompletne poslovne knjige, prati troškove i podnosi prijave – to je više posla, ali ti zauzvrat omogućava da troškovima umanjiš porez.

Ako gubiš pravo na paušal, prelazak nije automatski bezbolan. Poreska uprava rešenjem nalaže vođenje knjiga (od sredine tekuće ili od 1. januara naredne godine), a poresku prijavu PPDG-1S podnosiš u roku od 15 dana od dana navedenog u rešenju. U praksi se nakon rešenja računa i rok da angažuješ knjigovođu i uspostaviš knjigovodstvo, pa je dobro reagovati odmah.

Ključno

Paušal: nizak trošak administracije, fiksna mesečna obaveza, idealan za usluge sa malo troškova i prometom ispod 6.000.000 dinara godišnje (2026).
Knjige: obavezne kad imaš velike troškove, prelaziš limit ili ti delatnost nije dozvoljena za paušal; porez 10% na dobit, ali troškovi smanjuju osnovicu.
Limit od 6 miliona (paušal) računa se po izdatim fakturama u kalendarskoj godini – ne meša se sa PDV pragom od 8 miliona (365 dana unazad).
Pri prelasku na knjige važe rokovi: PPDG-1S u 15 dana od dana iz rešenja Poreske uprave.

Pravi izbor zavisi od tvojih konkretnih brojki – prihoda, troškova i delatnosti. Ako želiš da ti neko proračuna šta se tebi isplati, javi nam se.