PDV és átalányadózók: mikor lépsz be a PDV-rendszerbe

Átalányadózó vállalkozóként ritkán gondolsz a PDV-re, egészen addig, amíg a vállalkozásod hirtelen fel nem lendül, és a számlák halmozódni nem kezdenek. Aztán felmerül a kérdés, amely sokakat felkészületlenül ér: mikor kell belépnem a PDV-rendszerbe, és mit jelent ez konkrétan a vállalkozásom számára? Ebben a cikkben végigvesszük a küszöböt, az önkéntes belépést és azokat a kötelezettségeket, amelyek PDV-fizetővé válásod után várnak rád.

A 8.000.000 dináros küszöb: hogyan számolják valójában

A PDV-rendszerbe való belépés határa 8.000.000 dinár forgalom. Amint átléped, elveszíted az átalányadózás jogát, és PDV-fizetővé válsz. Amit sokan összekevernek, az ennek a limitnek a követési módja.

Az átalányadó 6.000.000 dináros limitjével ellentétben, amelyet naptári évre számolnak (01.01.–12.31.), a PDV küszöbét 365 egymást követő nap mozgó időszakaként nézik. Ez azt jelenti, hogy bármely naptól visszatekinthetsz 365 napra, és összeadhatod a forgalmat. Ez az összeg soha nem haladhatja meg a 8 milliót. A limit tehát nem áll vissza nullára az új évvel.

A forgalomba a kiállított számlák értéke számít bele (nem a beérkezett befizetések), miközben releváns dátumként a forgalom dátumát, azaz a számla dátumát veszik figyelembe. Egyes külföldi ügyfeleknek nyújtott szolgáltatások (pl. programozás, tanácsadói és elektronikusan nyújtott szolgáltatások) külön kezelendők, és nem mindig számítanak bele ebbe az összegbe, ezért itt mindig okos dolog a konkrét esetet a könyvelővel ellenőrizni.

Önkéntes belépés a PDV-be: mikor van értelme

Nem kell megvárnod, amíg átléped a küszöböt. Ha a forgalmad 8 millió alatt van, akkor is önkéntesen bejelentkezhetsz PDV-fizetőként. Ez nem kötelező, de bizonyos helyzetekben kifizetődő lehet.

Az önkéntes belépésnek leggyakrabban az alábbi esetekben van értelme:

• Az ügyfeleid többségében PDV-fizetők, így a felszámított PDV számukra nem költség (előzetesen felszámított adóként levonhatják).
• Jelentős beszerzéseid vannak (eszköz, szoftver, szolgáltatások) előzetes PDV-vel, amelyet levonhatnál.
• Gyors növekedést tervezel, és el akarod kerülni a rendszer hirtelen, évközi megváltozását.

Fontos: az átalányadózó vállalkozó nem lehet egyidejűleg a PDV-rendszerben, és nem tarthatja meg az átalányadózói státuszt. A PDV-be való belépéssel (akár kötelező, akár önkéntes) áttérsz a kettős könyvvitelre.

Hogyan történik a bejelentkezés

A PDV-fizetők bejelentkezési kérelmét az EPPDV nyomtatványon elektronikusan, az Adóhivatal ePorezi portálján keresztül kell benyújtani. Kötelező belépés esetén a kérelmet legkésőbb a küszöb átlépését követő első időszaki adóbevallás benyújtási határidejének lejártáig kell benyújtani.

Attól a pillanattól kezdve, hogy PDV-fizetővé válsz, a következő számlákon köteles vagy a PDV-t feltüntetni és felszámítani. Ha a bejelentkezés napján árukészleted van, a kérelemhez a javak leltárlistáját is csatolni kell.

A PDV-fizető kötelezettségei

A PDV-be való belépés komolyabb adminisztrációt jelent, mint amilyen az átalányadózónak volt. Íme a legfontosabb kötelezettségek:

• A PDV felszámítása a forgalomra az előírt kulcsok szerint: az általános kulcs 20%, a különös (csökkentett) kulcs pedig 10% a törvényben meghatározott javakra és szolgáltatásokra.
• A PPPDV adóbevallás elektronikusan, az adózási időszak lejártát követő 15 napon belül nyújtandó be.
• Az adózási időszak havi vagy negyedéves. Az új adófizetők a bevallást a folyó és a következő naptári évben havonta nyújtják be; aki az előző 12 hónapban 50.000.000 dinár feletti forgalmat ér el, kötelezően havi időszakon van.
• Kettős könyvvitel és nyilvántartások vezetése (beérkezett és kiállított számlák könyve).
• Elektronikus számlázás (SEF) és a PDV nyilvántartása az e-számlák rendszerében az előírt határidőkön belül.

A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a belépés napjától rendezett könyvelési folyamatra van szükséged: PDV-vel ellátott e-számlák kiállítása, a bejövő és kimenő számlák nyilvántartása, havi vagy negyedéves elszámolás és a bevallás időben történő benyújtása. A hibák és késedelmek itt büntetést vonnak maguk után, ezért megéri olyan rendszert működtetni, amely az első naptól kezdve működik.

A lényeg

• A PDV-be való belépés küszöbe 8.000.000 dinár, 365 nap mozgó időszakában mérve (nem naptári évre).
• A küszöb átlépésével automatikusan elveszíted az átalányadózói státuszt, és PDV-fizetővé válsz.
• Az önkéntes belépés a küszöb alatt is lehetséges; akkor van értelme, ha az ügyfeleid PDV-fizetők, vagy nagy előzetes PDV-d van.
• A bejelentkezés az EPPDV nyomtatványon, az ePorezi portálon keresztül történik.
• Kötelezettségek: a PDV felszámítása (20% / 10%), a PPPDV bevallás az adózási időszak lejártát követő 15 napon belül, könyvvezetés és e-számlák (SEF).

Megjegyzés: a határidők és küszöbök időről időre megváltoznak a jogszabályok révén, és minden helyzetnek megvannak a maga sajátosságai. Konkrét döntések előtt ellenőrizd az aktuális adatokat, vagy fordulj könyvelőhöz. Ha segítségre van szükséged a PDV-be való belépéssel vagy annak megítélésével kapcsolatban, hogy megéri-e az önkéntes belépés, fordulj hozzánk.

Források

• Pausal.rs – Kako se obračunava limit od 8 miliona
• Javolim knjigovodstvo – Kako ući a kako izaći iz sistema PDV
• Confida – Rok za podnošenje PDV prijava (PPPDV)