Götürü usul vergilendirilen girişimci olarak, işiniz birden alevlenip faturalar birikmeye başlamadıkça PDV’yi nadiren düşünürsünüz. Sonra ise birçok kişiyi hazırlıksız yakalayan bir soru ortaya çıkar: PDV sistemine ne zaman girmek zorundayım ve bu işletmem için somut olarak ne anlama geliyor? Bu yazıda eşik, gönüllü giriş ve PDV mükellefi olduğunuzda sizi bekleyen yükümlülükleri inceliyoruz.

8.000.000 dinarlık eşik: aslında nasıl hesaplanır

PDV sistemine giriş sınırı 8.000.000 dinarlık cirodur. Bu sınırı aştığınız anda götürü vergi hakkınızı kaybeder ve PDV mükellefi olursunuz. Birçok kişinin karıştırdığı husus, bu limitin nasıl takip edildiğidir.

Takvim yılına göre (1.1.–31.12.) hesaplanan 6.000.000 dinarlık götürü limitin aksine, PDV eşiği 365 ardışık günlük kayan dönem olarak değerlendirilir. Bu, herhangi bir günden itibaren 365 gün geriye bakıp ciroyu toplayabileceğiniz anlamına gelir. Bu toplam asla 8 milyonu geçmemelidir. Dolayısıyla limit, yeni yılla birlikte sıfırlanmaz.

Ciroya, düzenlenen faturaların değeri girer (tahsil edilen ödemeler değil); bu sırada ilgili tarih olarak ciro tarihi, yani fatura tarihi esas alınır. Yurt dışındaki müşterilere sunulan bazı hizmetler (ör. yazılım geliştirme, danışmanlık ve elektronik ortamda sunulan hizmetler) ayrı şekilde değerlendirilir ve bu toplama her zaman dahil olmaz; bu nedenle burada somut durumu daima muhasebecinizle kontrol etmek akıllıca olur.

PDV’ye gönüllü giriş: ne zaman mantıklıdır

Eşiği aşmayı beklemek zorunda değilsiniz. Cironuz 8 milyonun altında olsa bile, gönüllü olarak PDV mükellefi olarak kaydolabilirsiniz. Bu zorunlu değildir, ancak bazı durumlarda kârlı olabilir.

Gönüllü giriş çoğunlukla şu durumlarda mantıklıdır:

Müşterileriniz çoğunlukla PDV mükellefidir, dolayısıyla hesaplanan PDV onlar için bir maliyet değildir (önceki vergi olarak indirebilirler).
İndirebileceğiniz girdi PDV’si içeren önemli alımlarınız (ekipman, yazılım, hizmet) vardır.
Hızlı büyüme planlıyorsunuz ve yıl ortasında ani bir sistem değişikliğinden kaçınmak istiyorsunuz.

Önemli: götürü usul vergilendirilen girişimci aynı anda hem PDV sisteminde olup hem de götürü statüsünü koruyamaz. PDV’ye giriş yaparak (ister zorunlu ister gönüllü) çift taraflı muhasebeye geçersiniz.

Kayıt nasıl yapılır

PDV mükellefi kaydı başvurusu, EPPDV formu ile Vergi İdaresi’nin ePorezi portalı üzerinden elektronik olarak yapılır. Zorunlu girişte başvuru, eşiğin aşılmasından sonra dönemsel vergi beyannamesinin verilmesi için belirlenen ilk sürenin sona ermesine kadar en geç yapılır.

Mükellef olduğunuz andan itibaren, sonraki faturalarda PDV’yi göstermek ve hesaplamakla yükümlüsünüz. Kayıt tarihinde mal stoğunuz varsa, başvuruyla birlikte malların sayım listesi de sunulur.

PDV mükellefinin yükümlülükleri

PDV’ye giriş, götürü usul vergilendirilen girişimcinin sahip olduğundan daha ciddi bir idari yük anlamına gelir. İşte temel yükümlülükler:

PDV hesaplaması, ciro üzerinden öngörülen oranlarla yapılır: genel oran %20, özel (indirilmiş) oran ise kanunla belirlenen mal ve hizmetler için %10‘dur.
PPPDV vergi beyannamesi, vergi döneminin sona ermesinden itibaren 15 gün içinde elektronik olarak verilir.
Vergi dönemi aylık veya üç aylıktır. Yeni mükellefler, cari ve takip eden takvim yılında beyannameyi aylık olarak verir; önceki 12 ayda 50.000.000 dinarın üzerinde ciro elde eden kişi zorunlu olarak aylık dönemdedir.
Çift taraflı muhasebe ve kayıtların tutulması (alınan ve düzenlenen faturalar defteri).
Elektronik faturalama (SEF) ve PDV’nin e-faturalar/SEF sisteminde öngörülen sürelerde kaydedilmesi.

Uygulamada bu, giriş gününden itibaren düzenli bir muhasebe sürecine ihtiyacınız olduğu anlamına gelir: PDV’li e-faturaların düzenlenmesi, gelen ve giden faturaların kaydedilmesi, aylık veya üç aylık hesaplama ve beyannamenin zamanında verilmesi. Buradaki hatalar ve gecikmeler ceza getirir, bu yüzden ilk günden itibaren çalışan bir sisteme sahip olmak işe yarar.

Özet

PDV’ye giriş eşiği 8.000.000 dinardır ve 365 günlük kayan dönemde ölçülür (takvim yılına göre değil).
Eşiği aşmakla otomatik olarak götürü statüsünü kaybeder ve PDV mükellefi olursunuz.
Gönüllü giriş eşiğin altında da mümkündür; müşterileriniz PDV mükellefi olduğunda veya yüksek girdi PDV’niz olduğunda mantıklıdır.
Kayıt, ePorezi portalı üzerinden EPPDV formu ile yapılır.
Yükümlülükler: PDV hesaplaması (%20 / %10), vergi döneminin sona ermesinden itibaren 15 gün içinde PPPDV beyannamesi, defter tutulması ve e-faturalar (SEF).

Not: süreler ve eşikler zaman zaman mevzuatla değişir ve her durumun kendine özgü özellikleri vardır. Somut kararlar almadan önce güncel verileri kontrol edin veya muhasebecinize başvurun. PDV’ye giriş konusunda veya gönüllü girişin sizin için kârlı olup olmadığının değerlendirilmesinde yardıma ihtiyacınız varsa, bize ulaşın.

8.000.000 dinarlık eşik: aslında nasıl hesaplanır

PDV’ye gönüllü giriş: ne zaman mantıklıdır

Kayıt nasıl yapılır

PDV mükellefinin yükümlülükleri

Özet

Kaynaklar