Az átalányadó egyszerű, amíg tart, de előbb vagy utóbb sok vállalkozó eljut arra a pontra, amikor át kell (vagy szeretne) térni a könyvek vezetésére. Ha érdekel, mikor történik ez, milyen határidők vannak és mi változik konkrétan a mindennapi működésben, az alábbiakban lépésről lépésre elmagyarázzuk.

Mikor kell áttérned a könyvelésre

Több olyan helyzet van, amelyben a vállalkozó elveszíti az átalányadózáshoz való jogát, és áttér a ténylegesen megszerzett jövedelem szerinti adózásra, vagyis a könyvek vezetésére. A leggyakoribb okok a következők:

Az éves forgalom meghaladja a 6.000.000 dinárt (az átalányadó határa, 2026-ban is érvényes).
A forgalom az előző 12 hónapban meghaladja a 8.000.000 dinárt, amivel kötelezővé válik a PDV rendszerbe való belépés (ez az átalányadótól elkülönülő határ).
Olyan tevékenységet kezdesz végezni, amely nem engedélyezett az átalányadózáshoz (pl. reklámozás, kereskedelem, pénzügyi közvetítés, vendéglátás, ingatlanforgalmi közvetítés).
A tevékenységedbe más személy fektet be (társtulajdon, társas vállalkozás).

Fontos, hogy a 6 millió dináros forgalomba a naptári év során kiállított összes számla beleszámít, függetlenül attól, hogy beérkeztek-e a kifizetések, és függetlenül attól, hogy belföldi vagy külföldi ügyfelekről van-e szó. Ha több bejegyzett tevékenységed van, a bevételek összeadódnak.

Mikor térhetsz át önkéntesen

Nem kell megvárnod, hogy túllépd a határt. A könyvelésre való áttérés önkéntesen is lehetséges, ha úgy ítéled meg, hogy ez a rendszer jobban megfelelne neked, például azért, mert magas tényleges költségeid vannak, amelyek csökkentenék az adóalapot. Az önkéntes áttérés a következő naptári év elejétől alkalmazandó, a döntést pedig az adóbevallással együtt, legkésőbb a folyó év október 31-éig kell kinyilvánítani.

Bejelentési határidők a 6 milliós határ túllépésekor

A 6.000.000 dináros határ túllépése esetén az áttérés időpontja attól függ, hogy az év melyik részében lépted túl a határt:

Ha bezárólag június 30-áig lépted túl a határt — a könyvvezetési kötelezettség ugyanazon év július 1-jétől kezdődik.
Ha július 1-jétől kezdődően lépted túl a határt — a könyvelésre való áttérés a következő év január 1-jétől kezdődik.

Az áttérés alapjától függetlenül a PPDG-1S nyomtatványon szereplő adóbevallást a könyvvezetés megkezdésétől számított 15 napon belül kell benyújtani. A bevallást elektronikusan, az ePorezi portálon keresztül kell benyújtani.

Ha csak a bejegyzett tevékenységet változtatod meg, de továbbra is valamely engedélyezett tevékenységet folytatsz, a tényállás elve alapján nincs áttérési kötelezettséged a következő év január 1-je előtt. Ezért érdemes minden változtatás előtt egyeztetni a könyvelővel.

Mi változik, amikor áttérsz a könyvelésre

A legnagyobb különbség az, hogy az adót már nem egy előre megállapított átalányalapra fizeted, hanem a ténylegesen megszerzett, az elismert ráfordításokkal csökkentett jövedelemre. Ez több adminisztrációt jelent, de egyúttal lehetőséget arra is, hogy a költségek csökkentsék az adókötelezettséget. Konkrétan a következők változnak:

Üzleti könyveket vezetsz (rendszerint az egyszeres könyvvitel rendszere szerint), és minden bevételt és ráfordítást nyilvántartasz.
Megválasztod a nyereség kifizetésének modelljét: a „személyi kereset” rendszere szerinti adózás, vagy személyi kereset nélkül (a nettó nyereségre). A választás befolyásolja a járulékok és az adó mértékét.
Megőrzöl minden, a költségeket alátámasztó dokumentumot (beérkező számlák, kivonatok, szerződések), mivel a ráfordítások csak hiteles dokumentáció mellett ismerhetők el.
Ha a 8 millió dináros küszöböt is átléped, belépsz a PDV rendszerbe, és a kimenő számlákon PDV-t számítasz fel.

Nyilvántartások, amelyeket vezetned kell

Egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozóként az alapvető nyilvántartások a következőket foglalják magukban:

A bevételek és ráfordítások üzleti könyve (PK-1).
A tárgyi eszközök és a kis értékű leltár nyilvántartása.
A kiállított és beérkezett számlák nyilvántartása, valamint az e-számlák (eFakture) kiállításának kötelezettsége, ha közszférabeli alanyokkal vagy a PDV rendszerben működsz.
Az esetleges alkalmazottakhoz és kifizetésekhez kapcsolódó könyvelési nyilvántartások (ha vannak).

Az átalányadóval ellentétben, ahol minimális nyilvántartásod volt, most az egész éven át rendezett és időszerű könyvelés várható el, valamint az adó és a járulékok éves elszámolása.

A lényeg

Az átalányadó határa évi 6.000.000 dinár (2026); a PDV küszöb ettől elkülönülő 8.000.000 dinár 12 hónap alatt.
A június 30-áig történő túllépés ugyanazon év július 1-jétől jelent könyvelést; július 1-je után — a következő év január 1-jétől.
A PPDG-1S bevallást a könyvvezetés megkezdésétől számított 15 napon belül kell benyújtani, elektronikusan, az ePorezi portálon keresztül.
Az önkéntes áttérést legkésőbb október 31-éig jelented be, a következő évtől való alkalmazással.
A könyvelésen a ráfordításokkal csökkentett tényleges jövedelemre fizetsz adót, ezért a rendezett dokumentáció kötelező.

Az átalányadóról a könyvelésre való áttérés nem bonyolult, ha időben felkészülsz és betartod a határidőket. Ha segítségre van szükséged a bevallással és a nyilvántartások beállításával kapcsolatban, fordulj hozzánk.