Az elektronikus számlák rendszere (SEF) úgy hangzik, mintha csak a nagy cégeket és a PDV-fizetőket érintené, de az átalányadózó vállalkozók egyre gyakrabban kerülnek vele kapcsolatba. Ha akár csak egyszer is számlát állítasz ki egy állami intézménynek vagy egy olyan üzleti partnernek, aki ezt igényli, a SEF a te ügyeddé is válik. Ebben a cikkben elmagyarázzuk, ki a kötelezett, mit jelent önkéntes felhasználónak lenni, és milyen kötelezettségek keletkeznek, amint egyszer beléptél a rendszerbe.

Mi a SEF és kik a kötelezettek

A SEF egy állami platform (efaktura.gov.rs), amelyen keresztül elektronikus számlákat állítanak ki, küldenek és fogadnak. Az elektronikus számlázásról szóló törvény kétféle felhasználót különböztet meg: a kötelezetteket és az önkéntes felhasználókat. A kötelezettek a köz- és a magánszektor szereplői, elsősorban azok, akik a PDV rendszerében vannak. A tipikus átalányadózó vállalkozó nincs a PDV rendszerében, így főszabály szerint nem automatikusan kötelezett a SEF használatára.

Ez azt jelenti, hogy az az átalányadózó vállalkozó, aki kizárólag a PDV rendszerén kívüli magáncégekkel és magánszemélyekkel üzletel, elviekben nem köteles a SEF használatára. A helyzet abban a pillanatban változik meg, amint megjelenik a közszektor vagy egy olyan partner, aki ragaszkodik az elektronikus számlához.

Mikor kötelező az átalányadózónak a SEF (B2G)

A legfontosabb kiváltó ok a közszektorral folytatott üzletelés (B2G). Ha minisztériumnak, állami vállalatnak, helyi önkormányzatnak, iskolának vagy bármely közintézménynek számlázol, az elektronikus számla kötelező, még akkor is, ha nem vagy a PDV rendszerében. Ebben a helyzetben az átalányadózó vállalkozónak regisztrálnia kell a SEF-en, és e-számlát kell kiállítania, mielőtt benyújtja a kifizetési kérelmet a közszektor szereplője felé.

Más szóval a regisztráció formálisan „önkéntes”, de a gyakorlatban kötelező, ha az államtól szeretnél bevételhez jutni a munkáért. A SEF-en keresztül kiállított e-számla nélkül a közmegrendelő nem tudja kifizetni a számládat.

Önkéntes felhasználó: mivel jár ez

Amint az átalányadózó vállalkozó bejelentkezik a SEF-re és kiállítja az első számlát, a rendszer önkéntes felhasználójává válik. Ez a státusz nem ártatlan, egyszeri lépés, mert időtartamhoz kötött kötelezettséggel jár. Az elektronikus számlázásról szóló törvény szerint az önkéntes felhasználó köteles a SEF-et a folyó és a következő naptári évben is használni.

Aki 2024. évben jelentkezett be, legkorábban 2026. január 1-jétől tud kijelentkezni.
Aki 2025. évben jelentkezik be, legkorábban 2027. január 1-jétől tud kijelentkezni.

Ezért fontos, hogy a bejelentkezést ne egy állammal kötött egyetlen munka pillanatnyi formaságaként fogd fel, hanem olyan kötelezettségként, amely legalább a következő év végéig elkísér.

Számlák kiállítása és fogadása

Amint egyszer önkéntes felhasználóként beléptél a rendszerbe, a kötelezettségek mindkét irányban fennállnak. Röviden összefoglalva így néz ki ez a gyakorlatban:

Közszektor (B2G): az e-számla kötelező; a SEF-en keresztül állítod ki a kifizetési kérelem előtt.
Magánszektor (B2B): az önkéntes felhasználó a SEF-en keresztül állít ki és fogad számlákat a magánszektor szereplőivel folytatott forgalomban is.
Fogadás: önkéntes felhasználóként köteles vagy a SEF-en keresztül e-számlákat fogadni bármely küldőtől.

Gyakorlati tanulság: ha önkéntes felhasználó vagy, nem választhatod ki, hogy csak a „szép” számlákat fogadod. A rendszer a hivatalos csatornáddá válik, ezért rendszeresen figyelni kell, nehogy elkerüljön egy bejövő dokumentum.

Hogyan regisztrálj és jelentkezz ki

A SEF-hez való hozzáféréshez minősített elektronikus tanúsítványra és egy eID.gov.rs-fiókra van szükséged, ezt követően jelentkezel be az efaktura.gov.rs portálra. A regisztráció során az átalányadózó vállalkozók leggyakrabban az „Egyéb” („Drugo”) típust választják (és nem a „Vállalkozó” / „Preduzetnik” típust), mivel nem PDV-kötelezettek. A PDV-kategória és az alap kódjának részleteit a legjobb a könyvelővel egyeztetni, nehogy hiba csússzon be a fiók beállításakor.

A kijelentkezés csak akkor lehetséges, ha letelt a kötelező időszak (a folyó plusz a következő év). A törlési kérelmet a Központi információs közvetítőnek kell benyújtani a cip@mfin.gov.rs e-mail-címre, megadva a szereplő nevét, a PIB-et és a kijelentkezés alapját. Az adatok archiválva maradnak a rendszerben, csak a felhasználó státusza változik.

A lényeg

A PDV rendszerén kívüli átalányadózó vállalkozó főszabály szerint nem automatikusan kötelezett a SEF használatára.
A közszektorral folytatott üzletelés (B2G) e-számlát és a SEF-en való regisztrációt követel meg.
Az első kiállított számlával önkéntes felhasználóvá válsz.
Az időtartamhoz kötött kötelezettség a folyó plusz a következő naptári év; a kijelentkezés a cip@mfin.gov.rs címre megy.
Önkéntes felhasználóként köteles vagy a SEF-en keresztül számlákat kiállítani és fogadni is.

Mielőtt egyetlen munka miatt bejelentkeznél a SEF-re, gondold át a kötelezettséget, amely legalább a következő év végéig tart. Ha segítségre van szükséged a regisztrációval, a kiállítással vagy a kijelentkezéssel kapcsolatban, keress minket.