Система электронных счетов-фактур (SEF) звучит как нечто, что касается только крупных компаний и плательщиков PDV, однако предприниматели на паушальном налоге сталкиваются с ней всё чаще. Если вы хотя бы один раз выставите счёт государственному учреждению или коммерческой компании, которая этого требует, SEF становится и вашей историей. В этой статье мы объясняем, кто является обязанным лицом, что означает быть добровольным пользователем и какие обязанности возникают, когда вы однажды войдёте в систему.

Что такое SEF и кто является обязанными лицами

SEF — это государственная платформа (efaktura.gov.rs), через которую выставляются, отправляются и принимаются электронные счета-фактуры. Закон об электронном выставлении счетов-фактур различает две группы пользователей: обязанных лиц и добровольных пользователей. Обязанные лица — это субъекты государственного и частного сектора, прежде всего те, кто находится в системе PDV. Типичный предприниматель на паушальном налоге не является плательщиком PDV, поэтому, как правило, он не становится автоматически обязанным лицом для использования SEF.

Это означает, что предприниматель на паушальном налоге, который работает исключительно с частными компаниями вне системы PDV и с физическими лицами, в принципе не обязан использовать SEF. Ситуация меняется в тот момент, когда появляется государственный сектор или партнёр, который настаивает на электронном счёте-фактуре.

Когда предприниматель на паушальном налоге обязан использовать SEF (B2G)

Самый важный триггер — это работа с государственным сектором (B2G). Если вы выставляете счёт-фактуру министерству, государственному предприятию, органу местного самоуправления, школе или любому государственному учреждению, электронный счёт-фактура обязателен, даже если вы не являетесь плательщиком PDV. В такой ситуации предприниматель на паушальном налоге обязан зарегистрироваться в SEF и выставить электронный счёт-фактуру до подачи заявления на выплату субъекту государственного сектора.

Другими словами, регистрация формально «добровольная», но на практике обязательная, если вы хотите получить оплату за работу от государства. Без выставленного через SEF электронного счёта-фактуры государственный заказчик не сможет оплатить ваш счёт.

Добровольный пользователь: что это влечёт за собой

Как только предприниматель на паушальном налоге регистрируется в SEF и выставляет первый счёт-фактуру, он становится добровольным пользователем системы. Этот статус не является безобидным разовым действием, поскольку он несёт обязанность сохранения статуса в течение определённого срока. Согласно Закону об электронном выставлении счетов-фактур, добровольный пользователь обязан использовать SEF в текущем и следующем календарном году.

Тот, кто зарегистрировался в течение 2024 года, может сняться с учёта не ранее 1 января 2026.
Тот, кто зарегистрируется в течение 2025 года, может сняться с учёта не ранее 1 января 2027.

Поэтому важно не воспринимать регистрацию как сиюминутную формальность ради одного-единственного заказа от государства, а как обязанность, которая сопровождает вас как минимум до конца следующего года.

Выставление и приём счетов-фактур

Как только вы войдёте в систему в качестве добровольного пользователя, обязанности возникают в обе стороны. Кратко, вот как это выглядит на практике:

Государственный сектор (B2G): электронный счёт-фактура обязателен; вы выставляете его через SEF до подачи заявления на выплату.
Частный сектор (B2B): добровольный пользователь выставляет и принимает счета-фактуры через SEF также и в обороте с субъектами частного сектора.
Приём: как добровольный пользователь вы обязаны принимать электронные счета-фактуры через SEF от любого отправителя.

Практический вывод: если вы являетесь добровольным пользователем, вы не можете выбирать и принимать только «удобные» счета-фактуры. Система становится вашим официальным каналом, поэтому её нужно регулярно отслеживать, чтобы не упустить входящий документ.

Как зарегистрироваться и сняться с учёта

Для доступа к SEF вам понадобится квалифицированный электронный сертификат и учётная запись на eID.gov.rs, после чего вы входите на портал efaktura.gov.rs. При регистрации предприниматели на паушальном налоге чаще всего выбирают тип «Другое» (а не «Предприниматель»), поскольку они не являются плательщиками PDV. Детали относительно категории PDV и кода основания лучше всего уточнить с бухгалтером, чтобы не допустить ошибки при настройке учётной записи.

Снятие с учёта возможно только после истечения обязательного срока (текущий плюс следующий год). Заявление об удалении подаётся Центральному информационному посреднику на электронную почту cip@mfin.gov.rs с указанием наименования субъекта, PIB и основания для снятия с учёта. Данные остаются заархивированными в системе, меняется только статус пользователя.

Главное

Предприниматель на паушальном налоге вне системы PDV, как правило, не является автоматически обязанным лицом для SEF.
Работа с государственным сектором (B2G) требует электронного счёта-фактуры и регистрации в SEF.
С первым выставленным счётом-фактурой вы становитесь добровольным пользователем.
Обязательный срок сохранения статуса — текущий плюс следующий календарный год; снятие с учёта осуществляется через cip@mfin.gov.rs.
Как добровольный пользователь вы обязаны как выставлять, так и принимать счета-фактуры через SEF.

Прежде чем регистрироваться в SEF только ради одного заказа, подумайте об обязанности, которая длится как минимум до конца следующего года. Если вам нужна помощь с регистрацией, выставлением счетов или снятием с учёта, свяжитесь с нами.